Mutuo e Leasing 

nel contenzioso bancario

 

Esercitazioni matematiche

Casi e soluzioni con excel

Aspetti giuridici 

Prontuario con normativa e giurisprudenza

Inserti di Fabio Civale e Filomena Manes

 

 
ISBN | 

Finito di stampare in settembre 2015 

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Introduzione

Col presente volume, si è cercato di rispondere alle richieste proveniente dal mondo professionale, composto da Ctu/Ctp, Giudici e Avvocati, di istruzioni per elaborare il tasso di mutui e leasing.  Abbandonando l’impostazione de “La perizia bancaria”, nella quale si accoglieva esclusivamente l’orientamento giuridico della Suprema Corte di Cassazione, si vogliono esaminare i diversi orientamenti giurisprudenziali, con i conseguenti calcoli matematici. Sono inoltre riportati alcuni aspetti giuridici dei finanziamento trattati, esprimendo le posizioni giurisprudenziali e prospettando ipotesi di soluzione.

L’obiettivo del volume è fare chiarezza in una materia caratterizzata dall’intreccio di aspetti giuridici e matematici. E’ radicata opinione dell’autore, che soltanto esaminando entrambe le prospettive, sarà possibile raggiungere posizioni obiettive e convincenti. Infatti, la mancanza dell’uno o dell’altro punto di vista tende a produrre decisioni parziali, sbagliate e arbitrarie.

Nel contenzioso bancario, uno degli argomenti più discussi riguarda le formule per elaborare i tassi soglia ai fini dell’usura. Con il presente testo, si vuole precisare alcuni punti:

1) il tasso di equivalenza finanziaria, sia nei mutui/leasing, che nelle aperture di credito sui conti corrente, è uno solo. Al contrario di quanto emerge da alcune pronunce giurisprudenziali, non esistono tante formule che forniscono risultati diversi ma comunque accettabili;

2) le “formule di Banca d’Italia”, indicate per determinare il Taeg dei conti correnti, sono aggregati statistici e forniscono risultati parziali (il tasso è sensibilmente inferiore a quello reale) e matematicamente scorretti. Si sottolinea che è su tali aggregati parziali che vengono determinati i tassi soglia pubblicati dal Ministero;

3) benché buona parte della giurisprudenza richieda l’applicazione di detti aggregati per la verifica delle soglie usurarie (per omogeneità dei dati), le formule di Banca d’Italia possono essere utilizzate soltanto per la verifica delle soglie ex art.644 cp. Non ha alcun senso usare formule parziali (quali appunto quelle di Banca d’Italia) al di fuori del confronto con le soglie usurarie. Quando si esce da detto ambito, occorrerà usare le formule corrette di matematica per elaborare il tasso di un finanziamento, ovverosia formule che si basano sul principio di equivalenza finanziaria e determinano il costo del finanziamento per il debitore e la remunerazione del creditore;

4) anche nell’ambito loro proprio, il confronto con i tassi soglia, le formule di Banca d’Italia devono essere applicate come da istruzioni, non in modo approssimativo. In particolare, andranno interpretate secondo i principi generali di diritto e di matematica. Soltanto quando il testo si discosta espressamente da detti principi generali, l’interprete potrà applicare le eccezioni precisate nelle istruzioni.

 

 

Sommario

Introduzione .................................................................................................................... 6
Cenni di matematica finanziaria (Andrea Fontanelli) ............................................................................. 8
Regime di capitalizzazione semplice e composta ................................................................................. 8
Valore attuale di strutture di flussi di cassa ................................................................................. 9
Rendite ....................................................................................................................... 10
Tasso capitalizzazione frazionato ............................................................................................. 11
Rimborso graduale di un prestito .............................................................................................. 11
Net Present Value ............................................................................................................. 12
Tasso interno di rendimento ................................................................................................... 12
Tasso annuo effettivo globale o TAEG .......................................................................................... 12
Formule di excel per il mutuo ed il leasing (Andrea Fontanelli) ................................................................ 13
Funzione tasso, determinare il tasso di un mutuo. ............................................................................. 13
Funzione rata, determinare la rata di un mutuo. ............................................................................... 15
Tasso di un leasing ........................................................................................................... 17
Casi e soluzioni (Andrea Fontanelli) ........................................................................................... 18
1. determinazione del tasso di un mutuo con rate diverse nel tempo ............................................................ 18
1.esempio con excel di determinazione del tasso di un mutuo con rate diverse nel tempo ........................................ 20
2. determinazione del tasso di un leasing gravato da assicurazioni ed altri oneri ............................................. 24
2.esempio con excel di determinazione di un leasing gravato da assicurazioni ed altri oneri ................................... 26
3. determinazione del tasso di un mutuo ....................................................................................... 37
3.esempio con excel di determinazione del tasso di un mutuo ................................................................... 42
4. determinazione del tasso di mora di un leasing ............................................................................. 49
4.esempio con excel di determinazione del tasso di mora di un leasing ......................................................... 50
5. Il tasso di un mutuo gravato da mora – modalità di calcolo del tasso complessivo ........................................... 54
5.esempio con excel di tasso di un mutuo gravato da mora – modalità di calcolo del tasso complessivo .......................... 59
Aspetto Giuridico (Andrea Fontanelli) .......................................................................................... 64
Rilievi introduttivi .......................................................................................................... 64
L’usura nel codice penale ..................................................................................................... 66
Art.1815 c.c.: i contrastanti orientamenti giurisprudenziali .................................................................. 72
Le istruzioni di Banca d’Italia ............................................................................................... 75
L’usura nel contenzioso bancario .............................................................................................. 79
L’anatocismo .................................................................................................................. 82
Il risarcimento del danno (Andrea Fontanelli) .................................................................................. 84
La competenza territoriale (Filomena Manes) .................................................................................... 89
Fideiussione e contratto autonomo di garanzia (Filomena Manes) ................................................................. 91
L’art. 120 del TUB e la consultazione relativa alla Delibera CICR (Fabio Civale) ............................................... 93
1. La modifica dell’art. 120 del TUB del dicembre 2013 e le successive evoluzioni ............................................. 93
2. Il nuovo art. 120 del TUB: certezze ed incertezze .......................................................................... 96
3.L’art. 120, comma 2, TUB, nulla dice in merito a tempistiche e modalità di “pagamento” degli interessi attivi e passivi ..... 99
4. La pubblica consultazione relativa alla Delibera CICR ..................................................................... 102
Prontuario .................................................................................................................... 106
Legge 7 marzo 1996, n. 108 – modifica art.644 c.p. ........................................................................... 106
Articolo n.644 c.p. .......................................................................................................... 108
Articolo n.644 ter c.p. ...................................................................................................... 109
Articolo n.1815 c.c. ......................................................................................................... 109
Articolo n.1283 c.c. ......................................................................................................... 110
Successione storica art.40, 50, 115, 116, 116bis, 117, 117bis, 118, 119, 120, 120bis, 120ter, 120quater, 127 TUB e 21 TUIF ... 111
Massime usura e interessi usurari ............................................................................................ 143
Massime art.50 Tub ........................................................................................................... 173
Massime art.117 Tub .......................................................................................................... 175
Massime art.118 Tub .......................................................................................................... 182
Massime art.119 Tub .......................................................................................................... 186
Massime art.120 Tub .......................................................................................................... 196
Massime art.127 Tub .......................................................................................................... 211
Istruzioni 2006 Banca d’Italia per la rilevazione del tasso effettivo ai sensi dell’usura .................................... 212
Istruzioni 2009 Banca d’Italia per la rilevazione del tasso effettivo ai sensi dell’usura .................................... 228
Deliberazione CICR 09/02/2000 ................................................................................................ 247
Decreto Ministero Economia e Finanze di classificazione delle operazioni creditizie .......................................... 250
DM rilevazione tassi medi al fine dell’usura – periodo IV trim.2014 .......................................................... 252
Tabella dei TEGM – serie storiche ............................................................................................ 260
Tasso Bot 12 mesi per rilevazione ex art.117 Tub ............................................................................. 300
Attuazione dell’articolo 120, comma 2, del Testo unico bancario .............................................................. 317
Download fogli excel con casi mutui e leasing e Calcolatore ................................................................... 323
SBTaegCalculator manuale utente ............................................................................................... 324